Enskild firma eller AB: Vad passar hantverkare?
En praktisk guide för elektriker, VVS-montörer och snickare som funderar på val av företagsform. Vad kostar det, vad innebär det skattemässigt och när är det dags att byta till aktiebolag?
Viktigaste punkterna
- •Enskild firma är enklast att starta och driver — bra för de flesta hantverkare i uppstartsfasen
- •AB (aktiebolag) blir skattemässigt fördelaktigt när din vinst överstiger ca 600–700 000 kr/år
- •I enskild firma är du personligt ansvarig för alla skulder — i AB skyddas din privata ekonomi
- •Att byta från enskild firma till AB är en skattefri apportöverföring — prata med din revisor
De flesta hantverkare startar som enskild firma — det är enkelt, billigt och kräver minimal administration. Men när verksamheten växer uppstår frågan: är det dags att byta till aktiebolag? Det beror på din omsättning, din risksituation och hur du vill lägga upp din ekonomi.
Enskild firma — fördelar och nackdelar
Fördelar
- Enkelt att starta — registrera på verksamt.se, ingen aktiekapital krävs
- Låg administration — ingen separat bokföring för styrelseprotokoll, ingen årsredovisning
- Direkt tillgång till pengarna — du tar ut vinst direkt, ingen formell lönehantering
- Enkelt att avveckla — avregistrera via Skatteverket, klart
- Ingen aktiekapital — du behöver inte binda upp 25 000 kr
Nackdelar
- Personligt ansvar — om företaget går på konkurs kan borgenärer ta din privata egendom
- Hög marginalskatt vid hög inkomst — hela vinsten beskattas som inkomst av tjänst (upp till ca 55%)
- Egenavgifter ca 28,97% — betalas på vinsten utöver inkomstskatten
- Svårare att ta in delägare — kan inte sälja andelar i enskild firma
Aktiebolag (AB) — fördelar och nackdelar
Fördelar
- Begränsat ansvar — din privata ekonomi är skyddad, aktiekapitalet är din maximala förlust
- Lägre skatt vid hög vinst — bolagsskatt 20,6%, därefter lägre utdelningsskatt via 3:12-reglerna
- Löneuttagsoptimering — ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt (~615 000 kr 2026), resten som utdelning
- Lättare att ta in delägare — sälj aktier, låt anställda delta som delägare
- Trovärdighet — vissa stora kunder föredrar att anlita AB
Nackdelar
- Aktiekapital 25 000 kr — måste sättas in vid start
- Mer administration — årsredovisning, styrelsemöten, bokföringskrav
- Revisionsplikt vid viss storlek — krävs inte för de flesta småföretag
- Dyrare att driva — mer revisorstid, mer bokföring
Skattemässig jämförelse
| Aspekt | Enskild firma | Aktiebolag |
|---|---|---|
| Bolagsskatt | Ingen (vinst = inkomst) | 20,6% på vinsten |
| Inkomstskatt | 30–55% beroende på vinst | 30–55% på din lön |
| Arbetsgivaravgifter | Egenavgifter ca 28,97% | Arbetsgivaravgifter 31,42% på lön |
| Utdelning | Ej möjligt | 20–25% (3:12-reglerna) |
| Periodiseringsfond | Upp till 30% av vinsten | Upp till 25% av vinsten |
Tumregel: Byt till AB vid ca 600–700 000 kr vinst
Det exakta brytpunkten beror på din kommuns kommunalskatt, hur du vill ta ut pengar och din privata situation. Som generell tumregel: om din nettovinst (efter egenavgifter) konsekvent överstiger 600 000 kr per år börjar AB ge skattemässiga fördelar. Under den nivån är enskild firma oftast enklare och jämförbart i skatt.
Vilket passar hantverkare bäst?
Välj enskild firma om du:
- Precis startar din verksamhet
- Har en omsättning under ca 800 000–1 000 000 kr/år
- Jobbar ensam utan anställda
- Vill ha minimal administration
- Inte har stora externa risker (inga stora projekt med skadeståndsrisk)
Välj AB om du:
- Har en stabil nettovinst över 600 000 kr/år
- Utför stora projekt med skadeståndsrisker
- Vill ta in en delägare eller anställda
- Planerar att sälja företaget i framtiden
- Jobbar mycket mot stora byggbolag som föredrar AB som motpart
Hur byter du från enskild firma till AB?
Det vanligaste sättet är en apportöverföring — du överlåter tillgångarna i enskild firma till det nya aktiebolaget mot aktier. Gjort rätt är detta skattefritt. Processen:
- Bilda aktiebolaget (verksamt.se, ca 1–2 veckor)
- Upprätta en apportöverföring med din revisor
- Överlåt tillgångar och eventuella kundavtal till AB
- Avregistrera enskild firma hos Skatteverket
Gör aldrig detta utan revisor
Byte av företagsform och apportöverföring kan ha komplexa skattekonsekvenser om det görs fel. Anlita alltid en revisor eller redovisningskonsult som är van vid detta. Kostnaden (typiskt 5 000–15 000 kr) är liten jämfört med en felaktig skattedeklaration.
Se hur PayTracko hjälper hantverkare få betalt i tid
Skapa professionella fakturor, skicka automatiska påminnelser och följ betalstatus på ett ställe. Byggt för svenska hantverkare.