Moms för hantverkare — 12% eller 25%?
En guide till rätt momssats för elektriker, VVS-montörer och byggfirmor. När gäller 25%, när är arbete momsbefriat vid ROT och hur hanterar du blandade arbeten med olika satser?
Viktigaste punkterna
- •Normalt gäller 25% moms på allt hantverksarbete och material
- •Vid ROT-jobb faktureras arbetet momsbefriat — men material har fortfarande 25% moms
- •Vid B2B-arbete i byggbranschen kan omvänd moms gälla — du lägger inte på moms alls
- •Alla momssatser beräknas och redovisas server-side — aldrig avrunda moms i din faktura-app
Moms är sällan krångligt för hantverkare i Sverige — men det finns undantag och situationer som kräver extra uppmärksamhet. Här är en komplett genomgång av när vilken momssats gäller.
Momssatser i Sverige 2026
| Momssats | Gäller för |
|---|---|
| 25% | Standard — gäller de flesta varor och tjänster |
| 12% | Livsmedel, hotell, restaurang, persontransport |
| 6% | Böcker, tidningar, kulturella evenemang |
| 0% | Arbete vid ROT-jobb (se nedan), medicinska tjänster |
För hantverkare är 25% standardsatsen. De lägre satserna (12% och 6%) är inte relevanta för el, VVS, bygge eller snickeri.
Vanliga scenarier och rätt moms
Scenario 1: Arbete hos privatperson, ingen ROT
Fakturerar du en privatperson och arbetet ger inte ROT-avdrag (t.ex. nyinstallation som klassas som nyproduktion, eller arbete som inte uppfyller ROT-villkoren) gäller:
- Arbete: 25% moms
- Material: 25% moms
Scenario 2: ROT-berättigat arbete hos privatperson
Det vanligaste scenariot för de flesta elektriker och VVS-montörer som jobbar mot privatpersoner:
- Arbete: 0% moms (momsbefriat vid ROT)
- Material: 25% moms
Varför är arbete momsbefriat vid ROT?
Det är inte tekniskt "0% moms" i vanlig bemärkelse — det är en momsreduktion som är kopplad till ROT-avdragssystemet. I praktiken: du redovisar 0 kr moms på arbetsraden och 25% på materialraden. Ditt bokföringsprogram eller faktura-app hanterar detta om det är korrekt konfigurerat.
Scenario 3: Arbete mot företag (B2B) utanför byggsektorn
Fakturerar du ett företag som inte är i byggsektorn — t.ex. en butik, ett kontor, en restaurang:
- Arbete: 25% moms
- Material: 25% moms
- Köparen drar av momsen som ingående moms
Scenario 4: Arbete mot byggföretag (omvänd moms)
Fakturerar du ett momsregistrerat byggbolag för byggtjänster:
- Arbete: 0 kr moms (omvänd skattskyldighet)
- Material: 0 kr moms (omvänd skattskyldighet om det ingår i tjänsten)
- Fakturan ska innehålla texten "Omvänd betalningsskyldighet"
Läs vår fullständiga guide om omvänd moms för hantverkare.
Hur redovisar du moms?
Om din omsättning överstiger 80 000 kr per år måste du momsregistrera dig och lämna momsdeklaration. Momsdeklarationen lämnas:
- Kvartalsvis — de flesta småföretag med omsättning under 40 miljoner kr/år
- Månadsvis — om du väljer det, eller om Skatteverket beslutar det
- Årsvis — om omsättning under 1 miljon kr/år (du kan välja detta)
I momsdeklarationen redovisar du:
- Utgående moms — den moms du tagit ut av kunder
- Ingående moms — den moms du betalat på dina inköp och kostnader
- Nettomoms att betala — skillnaden (kan vara negativ, då får du tillbaka)
Spara alla kvitton och leverantörsfakturor
Ingående moms på dina inköp (material, verktyg, bil, telefon) minskar vad du betalar in. Men du måste ha verifikat (kvitton/fakturor) för att dra av ingående moms. Digitala kvitton godkänns av Skatteverket — ta en bild direkt med mobilen och spara i din app eller mapp.
Momsregistrering — när och hur?
- Obligatoriskt när omsättning överstiger 80 000 kr per år
- Frivillig momsregistrering möjlig under gränsen (kan vara fördelaktigt för ingående moms-avdrag)
- Ansök via verksamt.se eller skatteverket.se
- Du får ett momsnummer (SE + org.nr + 01) som ska stå på fakturorna
Viktigt — verifiera med din redovisningskonsult
Momsregler kan vara situationsberoende, särskilt när det gäller blandade arbeten, gränsfall för ROT och omvänd moms. Denna guide ger en praktisk översikt. Stäm alltid av specifika frågor med din redovisningskonsult eller Skatteverket.
Vanliga frågor om moms
Vilken momssats gäller för elarbeten?
25% moms gäller för elinstallationer. ROT-avdrag gäller på arbetskostnaden men påverkar inte momssatsen.
Är det 12% moms på reparationer?
Nej. 12% moms gäller för livsmedel och hotell, inte hantverkstjänster. Hantverkstjänster beskattas med 25%.
Behöver jag specificera moms separat på fakturan?
Ja, om du är momsregistrerad måste momsbeloppet framgå tydligt på fakturan — antingen per rad eller som totalsumma.
Vad gäller om kunden är privatperson vs. företag?
Momssatsen är densamma. Skillnaden är att omvänd moms aldrig gäller mot privatpersoner — det är alltid normalt 25%.
Se hur PayTracko hjälper hantverkare få betalt i tid
Skapa professionella fakturor, skicka automatiska påminnelser och följ betalstatus på ett ställe. Byggt för svenska hantverkare.