Vad är omvänd moms (byggmoms)?

Omvänd moms innebär att köparen (inte säljaren) redovisar och betalar momsen. Gäller för byggtjänster mellan momsregistrerade företag.

Hur vet jag om omvänd moms gäller?

Tre villkor: 1) Köparen är momsregistrerad, 2) Köparen bedriver byggtjänster stadigvarande, 3) Tjänsten är en byggtjänst enligt momslagen.

Vad skriver jag på fakturan vid omvänd moms?

Ange 0% moms, texten “Omvänd betalningsskyldighet” och köparens momsregistreringsnummer. Ange inte momsen som ett belopp.

Gäller omvänd moms för material?

Nej. Om materialet säljs separat gäller vanlig moms. Om det ingår i en tjänst (blandtjänst) gäller omvänd moms på hela beloppet inklusive material.

Omvänd moms för hantverkare: Komplett guide 2026

Omvänd moms — ibland kallat "byggmoms" eller omvänd skattskyldighet — är en momsregel som gäller specifikt för byggtjänster mellan företag. Om du fakturerar fel riskerar du att bli återbetalningsskyldig för moms du inte lagt på fakturan. Här är vad du behöver veta.

Vad är omvänd moms?

Normalt lägger du som säljare på moms på din faktura, kunden betalar momsen och du betalar vidare till Skatteverket. Med omvänd moms är det tvärtom: köparen ansvarar för att redovisa och betala momsen direkt till Skatteverket.

Det innebär att din faktura inte innehåller någon moms alls — men det ska tydligt framgå att omvänd betalningsskyldighet tillämpas.

När gäller omvänd moms?

Omvänd moms för byggtjänster gäller när alla dessa villkor är uppfyllda:

Köparen är momsregistrerad — privatpersoner och icke-momsregistrerade företag omfattas inte.
Köparen är verksam inom byggsektorn — de säljer byggtjänster vidare eller är en byggentreprenör.
Tjänsten är en byggtjänst — detta inkluderar mark-, bygg-, anläggnings-, installations- och kompletteringsarbeten.

Vad räknas som byggtjänst?

Följande tjänster räknas normalt som byggtjänster:

• Elinstallationer och kabeldragning
• VVS-arbete (rör, ventilation, värme)
• Byggnadssnickerier och timmermanstjänster
• Plåt- och takarbeten
• Måleriarbeten på byggnader
• Mark- och grundarbeten
• Rivnings- och saneringsarbeten

Enbart materialförsäljning utan arbete räknas inte som byggtjänst.

Praktiska exempel

Omvänd moms gäller:

Du är elektriker och utför elinstallationer åt ett byggbolag som är momsregistrerat och bygger bostäder.
Du är VVS-montör och lägger rör i ett nytt kontor, fakturerar en annan VVS-firma som har underentreprenadavtal.
Du anlitas som underentreprenör av en generalentreprenör för ett byggprojekt.

Vanlig moms gäller:

Du fakturerar en privatperson för elarbete i hemmet.
Du fakturerar en butik eller restaurang (inte inom byggsektorn).
Du säljer enbart material utan installationstjänst.
Du fakturerar ett bostadsrättsförening (de är normalt inte i byggsektorn).

Gränsfall — var extra noggrann

Bostadsrättsföreningar och fastighetsbolag kan vara svåra att bedöma. En BRF som köper elarbete för sin fastighet faller normalt inte under omvänd moms. Men ett fastighetsbolag som yrkesmässigt bygger och säljer fastigheter kan omfattas. Är du osäker — fråga köparen om de är verksamma inom byggsektorn och spara svaret.

Vad ska stå på fakturan?

När omvänd moms gäller ska fakturan inte innehålla något momsbelopp. Istället ska du ange att omvänd betalningsskyldighet tillämpas.

Faktura med omvänd moms

Exempelfaktura: Omvänd moms

FAKTURA — Omvänd moms (B2B inom byggsektorn)

Eklund El AB → Bygg AB Lindström (B2B byggsektorn)

Arbetskostnad:    4 000 kr
Moms:             0 kr (omvänd betalningsskyldighet)
─────────────────────────
Totalt:           4 000 kr

På fakturan ska stå:
"Omvänd betalningsskyldighet för moms enligt 1 kap. 2 § ML"
Eller: "Reverse charge"

Köparen (Bygg AB Lindström) redovisar och betalar momsen.

Faktura med vanlig moms (för jämförelse)

Exempelfaktura: Vanlig moms

FAKTURA — Vanlig moms (B2C eller icke-byggsektorn B2B)

Eklund El AB → Anna Andersson (privatperson)

Arbetskostnad:    4 000 kr
Moms 25%:         1 000 kr
─────────────────────────
Totalt:           5 000 kr

Kunden betalar: 5 000 kr
Du redovisar momsen till Skatteverket.

Godkänd formulering på fakturan

Valfri av dessa formuleringar är korrekt:

• "Omvänd betalningsskyldighet för moms"
• "Omvänd skattskyldighet enligt 1 kap. 2 § momslagen (ML)"
• "Reverse charge" (engelska, används vid EU-handel)

Det räcker med en av dessa på fakturan. Behöver inte vara längre.

Skillnaden i din momsredovisning

Vanlig moms	Omvänd moms
Du lägger på 25% moms	Du fakturerar exkl. moms (0 kr)
Kunden betalar moms till dig	Kunden redovisar momsen själv
Du betalar in momsen till Skatteverket	Du redovisar försäljningen i ruta 42 (momsdeklarationen)
Fakturan visar momsbelopp	Fakturan visar „Omvänd betalningsskyldighet“
Gäller alltid mot privatpersoner	Gäller bara B2B inom byggsektorn

I din momsdeklaration (skattedeklaration) redovisar du intäkter från omvänd moms i ruta 42 (försäljning av byggtjänster, omvänd skattskyldighet). Du redovisar inget momsbelopp.

Vanliga misstag och konsekvenser

Misstag 1: Du fakturerar moms fast omvänd moms gäller

Om du lägger på 25% moms när omvänd moms egentligen ska tillämpas kan det leda till problem. Köparen har inte rätt att dra av momsen som ingående moms, och du kan behöva rätta fakturan och återbetala det momsbelopp köparen betalat.

Misstag 2: Du tillämpar omvänd moms fast det inte gäller

Fakturerar du utan moms till ett företag som inte är i byggsektorn gäller vanliga momsregler. Du kan då bli skyldig att betala in momsen du borde ha tagit ut — utan att kunna kräva den av kunden i efterhand.

Verifiera alltid köparens status

Innan du tillämpar omvänd moms: kontrollera att köparen är momsregistrerad (kolla momsnummer på Skatteverket) och bekräfta skriftligen att de är verksamma inom byggsektorn. Spara bekräftelsen. Det skyddar dig vid en eventuell granskning.

F-skatt och omvänd moms — vad hänger ihop?

Omvänd moms och F-skatt är separata regler som löser olika problem. F-skatten rör arbetsgivaransvar och preliminärskatt — omvänd moms rör vem som redovisar moms. Det är fullt möjligt att ha F-skatt och ändå tillämpa omvänd moms. Läs mer i vår guide om F-skatt på fakturan.

Sammanfattning: Checklista

Innan du fakturerar B2B för byggtjänst

✓ Är köparen momsregistrerad? (Kontrollera på Skatteverket)
✓ Är köparen verksam inom byggsektorn?
✓ Är det en byggtjänst (inte bara material)?
✓ Har du texten "Omvänd betalningsskyldighet" på fakturan?
✓ Är momsbeloppet 0 kr på fakturan?
✓ Redovisar du försäljningen i ruta 42 i momsdeklarationen?

Viktigt — verifiera med din redovisningskonsult

Reglerna kring omvänd moms är detaljerade och situationsberoende. Denna guide ger en praktisk översikt, men för din specifika situation — särskilt vid gränsfall — rekommenderar vi att du stämmer av med din redovisningskonsult eller direkt med Skatteverket.

Omvänd moms: Guide för elektriker och hantverkare

Viktigaste punkterna