Momsregistrering för hantverkare: Allt du behöver veta
Guide till momsregistrering för hantverkare och egenföretagare. När du måste registrera dig, hur processen går till, hur du redovisar och vad som händer om du missar gränsen.
Viktigaste punkterna
- •Du måste momsregistrera dig när din omsättning överstiger 120 000 kr per år
- •Du kan registrera dig frivilligt direkt från start — och då dra av moms på inköp
- •Hantverkstjänster har 25% moms — men ROT och RUT-arbete påverkar inte momssatsen
- •Glömmer du att registrera riskerar du skattetillägg och retroaktiv momsskuld
De flesta hantverkare passerar momsregistreringsgränsen snabbt — ofta redan det första verksamma halvåret. Att förstå momsreglerna från start sparar dig problem med Skatteverket och gör din bokföring rätt.
När måste du momsregistrera dig?
Du är skyldig att momsregistrera ditt företag när din skattepliktiga omsättning under ett kalenderår överstiger 120 000 kr (gränsen höjdes från 80 000 kr 2025). Denna gräns avser din totala fakturerade omsättning — inte vinst eller inkomst efter avdrag.
Du ska ansöka om registrering innan du passerar gränsen, inte efter. Om du vid start bedömer att du kommer omsätta mer än 120 000 kr under ett år — vilket de flesta hantverkare gör — registrera dig direkt.
Frivillig registrering är oftast smart
Alla hantverkare bör momsregistrera sig direkt från start — även om man startar försiktigt. Anledningen: du kan dra av ingående moms på alla dina inköp (material, verktyg, bil). En elektriker som köper material för 50 000 kr sparar 12 500 kr i moms om hen är momsregistrerad.
Hur registrerar du dig?
- 1. Gå till verksamt.se eller Skatteverkets e-tjänst
- 2. Fyll i "Anmälan om registrering — mervärdesskatt" (blankett SKV 4620 om pappersblankett)
- 3. Ange från vilket datum du vill bli registrerad
- 4. Handläggningstid: vanligtvis 1–2 veckor, ibland snabbare
- 5. Du får ett momsregistreringsnummer (SE + org.nr + 01)
Momsredovisning — hur fungerar det?
Som momsregistrerad hantverkare redovisar du utgående och ingående moms via momsdeklarationen:
- Utgående moms = den moms du tar ut av kunder (25% på fakturan)
- Ingående moms = den moms du betalt på inköp (material, verktyg, drivmedel)
- Att betala/återfå = utgående moms − ingående moms
| Redovisningsperiod | Gäller om omsättning | Deklareras |
|---|---|---|
| Månadsvis | > 40 milj. kr/år | 26:e månaden efter |
| Kvartalsvis | 1–40 milj. kr/år | 12:e efter kvartalets slut |
| Årsvis | 120k–1 milj. kr/år | 26 maj följande år |
De flesta egenföretagande hantverkare redovisar kvartalsvis.
Missa inte deklarationsfristen
Sen inlämning av momsdeklaration ger ett förseningsavgift på 625 kr per tillfälle. Upprepad förseningsavgift kan ge 1 250 kr och skattetillägg. Sätt påminnelser i kalendern eller använd ett fakturerings- och bokföringsprogram som håller koll.
Momssatser för hantverksarbeten
- 25% — Standard för de flesta hantverksarbeten (el, VVS, bygg, måleri, golvläggning)
- 12% — Restaurering av byggnadsminnen och kulturhistoriska byggnader (gäller sällan vanliga hantverkare)
- 0% — Export och viss omvänd moms (B2B inom EU)
ROT och RUT påverkar inte vilken momssats du tar ut — du tar alltid ut 25% moms och redovisar det. ROT/RUT är ett separat skatteavdragssystem som hanteras av Skatteverket direkt med dig.
Se hur PayTracko hjälper hantverkare få betalt i tid
Skapa professionella fakturor, skicka automatiska påminnelser och följ betalstatus på ett ställe. Byggt för svenska hantverkare.