RUT-avdrag: Vad hantverkare behöver veta
En praktisk guide till RUT-avdraget för dig som utför hushållsnära tjänster. Vad ger RUT, hur mycket, hur fakturerar du rätt och vad skiljer RUT från ROT?
Viktigaste punkterna
- •RUT-avdrag är 50% på arbetskostnaden inkl. moms — högre än ROT:s 30%
- •Gäller hushållsnära tjänster som städning, trädgård och barnpassning — inte elinstallationer
- •ROT och RUT delar på ett gemensamt tak om 75 000 kr per person och år (varav ROT högst 50 000 kr)
- •Kunden betalar elektroniskt; du söker utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag efter betalning
RUT-avdraget ger dina kunder 50% rabatt på arbetskostnaden för hushållsnära tjänster. Om du utför städning, trädgårdsarbete, snöröjning eller barnpassning kan RUT-avdraget vara ett starkt säljargument — men det ställer krav på hur du fakturerar.
Vad är RUT-avdrag?
RUT står för Rengöring, Underhåll och Tvätt. Det är ett skatteavdrag för hushållsnära tjänster som utförs i eller i nära anslutning till privatpersonens hem.
Avdraget är 50% av arbetskostnaden inklusive moms. Materialkostnader ger aldrig RUT. Skatteverket betalar ut mellanskillnaden till dig som utförare — kunden betalar den reducerade delen elektroniskt.
Vilka tjänster ger RUT-avdrag?
Tjänster som ger RUT
- Städning av bostaden (hemstädning)
- Fönsterputsning
- Trädgårdsarbete (gräsklippning, beskärning, plantering)
- Snöröjning och halkbekämpning
- Barnpassning (i hemmet)
- Flytt- och städhjälp
- Tvätt och strykning (i hemmet)
- Enkla reparationer av hushållsartiklar
- IT-tjänster i hemmet (t.ex. datorhjälp för privatpersoner)
- Installation av laddbox för elbil (fr.o.m. 2024)
Tjänster som inte ger RUT
- Elinstallationsarbeten (dessa ger istället ROT om de är reparation/renovering)
- VVS-installation
- Byggnadsarbeten som om- eller tillbyggnad
- Materialkostnader
- Restaurangmat eller livsmedel
- Tjänster utanför hemmet
Elektriker och RUT — ett gränsfall
Enklare elarbeten som att byta uttag, byta lamphållare eller hjälpa till med smart home-installation kan i vissa fall ge RUT om de klassas som "enkla reparationer" eller IT-tjänster. Gränserna är inte alltid tydliga. Stäm av med Skatteverket om du är osäker på om ett specifikt arbete ger RUT eller ROT.
RUT vs. ROT — skillnaderna
| RUT-avdrag | ROT-avdrag |
|---|---|
| Hushållsnära tjänster | Reparation, Ombyggnad, Tillbyggnad |
| 50% avdrag på arbete inkl. moms | 30% avdrag på arbete inkl. moms |
| Max 75 000 kr/år (delar med ROT) | Max 50 000 kr/år (inom gemensamt tak 75 000) |
| Gäller i hemmet | Gäller bostadens byggnad och mark |
| Städning, trädgård, barnvakt | El, VVS, målning, snickeri |
| Personnummer krävs på fakturan | Personnummer krävs på fakturan |
Gemensamt tak för RUT och ROT
RUT och ROT delar på ett gemensamt tak om 75 000 kr per person och år. Av det får ROT vara högst 50 000 kr. Det betyder att om en kund har använt 50 000 kr i ROT-avdrag kan de bara använda 25 000 kr mer i RUT samma år. Det finns ingen separat högre gräns för personer 65+.
Beräkningsexempel RUT
Räkneexempel: Hemstädning
Städföretag utför hemstädning 3 timmar, 350 kr/timme:
- • Arbetskostnad exkl. moms: 3 × 350 kr = 1 050 kr
- • Moms 25%: 263 kr
- • Arbetskostnad inkl. moms: 1 313 kr
- • RUT-avdrag (50% av arbete inkl. moms): 657 kr
- • Kunden betalar: 1 313 − 657 = 656 kr
- • Skatteverket betalar till dig: 657 kr
Krav på fakturan vid RUT
Fakturan vid RUT-arbete måste innehålla:
- Kundens personnummer — obligatoriskt för att Skatteverket ska kunna matcha avdraget
- Adressen där tjänsten utfördes — måste matcha kundens folkbokförings- eller fritidsbostad
- Tydlig separation av arbete och material — bara arbete ger avdrag
- Specifikation av tjänsten — "Hemstädning" är bättre än "Städning"
- Antal timmar och timpris
- RUT-avdragets storlek (50% av arbete inkl. moms)
- Vad kunden betalar efter avdrag
PayTracko lägger arbete och material på egna rader och skriver “Godkänd för F-skatt” på fakturan. RUT på 50% sätter du själv som belopp. Gör du även ROT-jobb räknar samma faktura 30% på arbetsraderna och tar med personnummer.
Rätt rader på fakturan.
Så söker du utbetalning från Skatteverket
- Utför arbetet och skicka fakturan till kunden med RUT-avdraget avräknat.
- Kunden betalar elektroniskt sin del (hälften av arbetet inkl. moms + material inkl. moms).
- Du ansöker om utbetalning hos Skatteverket via e-tjänsten Rot och rut – företag — först efter att arbetet är klart och kunden har betalat.
- Skatteverket kontrollerar att kunden har kvarvarande avdragsutrymme.
- Skatteverket betalar ut RUT-beloppet till dig när ansökan är godkänd.
Risk: Kunden saknar avdragsutrymme
Om kunden redan förbrukat sitt RUT/ROT-utrymme för året betalar Skatteverket inte ut till dig. Du har fortfarande rätt att kräva hela beloppet av kunden, men det kan skapa oenighet. Tipsa kunden om att kontrollera kvarvarande utrymme på Skatteverkets webbplats före jobbet.
Krav på dig som utförare
- Du måste ha F-skattsedel (gäller även aktiebolag för ROT/RUT-utbetalning)
- Du måste vara momsregistrerad (om omsättning överstiger 120 000 kr/år)
- Tjänsten ska utföras av dig eller din anställda — inte av privatpersoner som anlitas svart
- Kunden ska ha betalat elektroniskt innan du söker utbetalning
- Du måste kunna visa att arbetet utförts (dokumentation, tidsredovisning)
Viktigt — verifiera med Skatteverket
Reglerna för vilka tjänster som ger RUT uppdateras löpande. Listan ovan är vägledande men inte uttömmande. Kontrollera alltid aktuella regler på Skatteverkets webbplats eller via deras kundtjänst innan du marknadsför RUT till kunder.
Se hur PayTracko hjälper hantverkare få betalt i tid
Skapa professionella fakturor, skicka automatiska påminnelser och följ betalstatus på ett ställe. 30 dagar gratis — inget kort krävs.
Relaterade guider
ROT-avdrag på faktura: Komplett guide
Allt om ROT-avdrag för elektriker, VVS och byggfirmor.
Hur skriver man en korrekt faktura som elektriker?
Obligatoriska uppgifter och momsregler på fakturan.
Enskild firma eller AB: Vad passar hantverkare?
Rätt bolagsform ger bättre grund för skatt och avdrag.