RUT-avdrag: Vad hantverkare behöver veta
En praktisk guide till RUT-avdraget för dig som utför hushållsnära tjänster. Vad ger RUT, hur mycket, hur fakturerar du rätt och vad skiljer RUT från ROT?
Viktigaste punkterna
- •RUT-avdrag är 50% på arbetskostnaden — högre än ROT:s 30%
- •Gäller hushållsnära tjänster som städning, trädgård och barnpassning — inte elinstallationer
- •ROT och RUT delar på ett gemensamt tak om 75 000 kr per person och år (150 000 kr för 65+)
- •Du söker utbetalning från Skatteverket — kunden betalar bara den reducerade delen
RUT-avdraget ger dina kunder 50% rabatt på arbetskostnaden för hushållsnära tjänster. Om du utför städning, trädgårdsarbete, snöröjning eller barnpassning kan RUT-avdraget vara ett starkt säljargument — men det ställer krav på hur du fakturerar.
Vad är RUT-avdrag?
RUT står för Rengöring, Underhåll och Tvätt. Det är ett skatteavdrag för hushållsnära tjänster som utförs i eller i nära anslutning till privatpersonens hem.
Avdraget är 50% av arbetskostnaden. Materialkostnader ger aldrig RUT. Skatteverket betalar ut mellanskillnaden direkt till dig som utförare — kunden behöver bara betala hälften av arbetstiden.
Vilka tjänster ger RUT-avdrag?
Tjänster som ger RUT
- Städning av bostaden (hemstädning)
- Fönsterputsning
- Trädgårdsarbete (gräsklippning, beskärning, plantering)
- Snöröjning och halkbekämpning
- Barnpassning (i hemmet)
- Flytt- och städhjälp
- Tvätt och strykning (i hemmet)
- Enkla reparationer av hushållsartiklar
- IT-tjänster i hemmet (t.ex. datorhjälp för privatpersoner)
- Installation av laddbox för elbil (fr.o.m. 2024)
Tjänster som inte ger RUT
- Elinstallationsarbeten (dessa ger istället ROT om de är reparation/renovering)
- VVS-installation
- Byggnadsarbeten som om- eller tillbyggnad
- Materialkostnader
- Restaurangmat eller livsmedel
- Tjänster utanför hemmet
Elektriker och RUT — ett gränsfall
Enklare elarbeten som att byta uttag, byta lamphållare eller hjälpa till med smart home-installation kan i vissa fall ge RUT om de klassas som "enkla reparationer" eller IT-tjänster. Gränserna är inte alltid tydliga. Stäm av med Skatteverket om du är osäker på om ett specifikt arbete ger RUT eller ROT.
RUT vs. ROT — skillnaderna
| RUT-avdrag | ROT-avdrag |
|---|---|
| Hushållsnära tjänster | Reparation, Ombyggnad, Tillbyggnad |
| 50% avdrag på arbete | 30% avdrag på arbete |
| Max 75 000 kr/år (delar med ROT) | Max 75 000 kr/år (delar med RUT) |
| Gäller i hemmet | Gäller bostadens byggnad och mark |
| Städning, trädgård, barnvakt | El, VVS, målning, snickeri |
| Personnummer krävs på fakturan | Personnummer krävs på fakturan |
Gemensamt tak för RUT och ROT
RUT och ROT delar på ett gemensamt tak om 75 000 kr per person och år (för personer under 65 år). Det betyder att om en kund har använt 60 000 kr i ROT-avdrag kan de bara använda 15 000 kr mer i RUT samma år. För personer som fyller 65 år under inkomståret är taket 150 000 kr.
Beräkningsexempel RUT
Räkneexempel: Hemstädning
Städföretag utför hemstädning 3 timmar, 350 kr/timme:
- • Arbetskostnad: 3 × 350 kr = 1 050 kr
- • Moms 25%: 263 kr
- • Totalt: 1 313 kr
- • RUT-avdrag (50% av arbete exkl. moms): 525 kr
- • Kunden betalar: 1 313 − 525 = 788 kr
- • Skatteverket betalar till dig: 525 kr
Krav på fakturan vid RUT
Fakturan vid RUT-arbete måste innehålla:
- Kundens personnummer — obligatoriskt för att Skatteverket ska kunna matcha avdraget
- Adressen där tjänsten utfördes — måste matcha kundens folkbokförings- eller fritidsbostad
- Tydlig separation av arbete och material — bara arbete ger avdrag
- Specifikation av tjänsten — "Hemstädning" är bättre än "Städning"
- Antal timmar och timpris
- RUT-avdragets storlek (50% av arbete)
- Vad kunden betalar efter avdrag
Så söker du utbetalning från Skatteverket
- Utför arbetet och skicka fakturan till kunden med RUT-avdraget avräknat.
- Kunden betalar bara sin del (hälften av arbetet + material + moms).
- Du ansöker om utbetalning hos Skatteverket via deras e-tjänst "ROT och RUT".
- Skatteverket kontrollerar att kunden har kvarvarande avdragsutrymme.
- Skatteverket betalar ut RUT-beloppet till dig, normalt inom några dagar.
Risk: Kunden saknar avdragsutrymme
Om kunden redan förbrukat sitt RUT/ROT-utrymme för året betalar Skatteverket inte ut till dig. Du har fortfarande rätt att kräva hela beloppet av kunden, men det kan skapa oenighet. Tipsa kunden om att kontrollera kvarvarande utrymme på Skatteverkets webbplats före jobbet.
Krav på dig som utförare
- Du måste ha F-skattsedel
- Du måste vara momsregistrerad (om omsättning överstiger 80 000 kr/år)
- Tjänsten ska utföras av dig eller din anställda — inte av privatpersoner som anlitas svart
- Du måste kunna visa att arbetet utförts (dokumentation, tidsredovisning)
Viktigt — verifiera med Skatteverket
Reglerna för vilka tjänster som ger RUT uppdateras löpande. Listan ovan är vägledande men inte uttömmande. Kontrollera alltid aktuella regler på Skatteverkets webbplats eller via deras kundtjänst innan du marknadsför RUT till kunder.
Se hur PayTracko hjälper hantverkare få betalt i tid
Skapa professionella fakturor, skicka automatiska påminnelser och följ betalstatus på ett ställe. Byggt för svenska hantverkare.
Relaterade guider
ROT-avdrag på faktura: Komplett guide
Allt om ROT-avdrag för elektriker, VVS och byggfirmor.
Hur skriver man en korrekt faktura som elektriker?
Obligatoriska uppgifter och momsregler på fakturan.
Enskild firma eller AB: Vad passar hantverkare?
Rätt bolagsform ger bättre grund för skatt och avdrag.